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菏泽学院基建、修缮工程项目审计实施办法
2015-10-28 10:24  

菏院政字201229               签发人:郁章玉

菏泽学院基建、修缮工程项目审计实施办法

第一章    

第一条  为了加强对我校基建、修缮工程的审计与管理,进一步规范工程建设行为,合理控制工程造价,加强内部管理,防范风险,提高资金使用效益,保证工程质量,根据教育部《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《菏泽学院内部审计工作规定》和国家有关文件精神,结合我校实际,制订本办法。

第二条  本办法所称基建、修缮工程是(以下简称工程项目)指学校及所属单位以国拨预算资金、各类专项资金(基金)和自筹资金投资的所有新建、扩建、改建的基本建设工程及修缮项目和与之配套的设备及附属设施安装工程。

第三条  本办法所指工程项目审计,是指学校审计处依法对工程项目从开始实施至财务决算全过程的投资、造价及工程管理等事项进行审计监督的行为。

第四条  工程项目审计的目的,是促进项目建设有关单位加强管理,保障基建、修缮资金的合法、合理使用,正确评价投资效益,提高工程项目管理水平。

第五条 工程项目不论投资多少,均应经过审计处组织审计。未经审计不得办理工程项目结算和财务决算。

审计处应加强工程项目的前期审计和跟踪审计,监督有关招投标活动。涉及工程项目的合同必须经审计处审计后方能实施。

第六条 工程项目的审计,根据审计处的人力资源情况和有关文件规定确定内审或委托社会中介机构审计。

需要委托社会中介机构审计的,其委托审计业务由学校审计处负责。委托审计费用,按规定分别由工程项目的建设单位和施工单位交纳。

第七条  为确保工程项目的审计工作,学校应配备足够数量的工程项目审计专业人员。根据工作需要,可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第八条  学校审计处依法组织实施审计,任何单位、个人不得以任何理由拒绝或阻碍审计人员依法办理审计事项。

第九条  审计人员承办审计事项应当依法审计、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第二章  工程项目审计范围和审计处职责

第十条  工程项目审计范围

(一)学校及所属单位所有新建、扩建、改建的基本建设工程和与之配套的设备及附属设施安装工程。

(二)修缮工程,包括房屋修缮及装饰、办公室和实验室改造、供水供电、道路、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等工程项目。

第十一条  审计处对工程项目的审计工作职责

(一)负责工程项目审计的组织实施和协调;

(二)根据实际情况开展工程项目全过程跟踪审计;

(三)根据实际需要和有关规定,依法做好社会中介机构委托审计工作,并对其工作情况进行监督;

(四)组织召开各方协调会,解决审计工作中遇到的重大问题和有争议的问题;

(五)参与工程项目竣工验收,审定最终的工程竣工结算价款。

第三章  工程项目审计的主要内容

第十二条  工程项目开工前审计的主要内容

(一)工程项目是否进行可行性研究论证;

(二)工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入国家或学校的年度投资计划;

(三)基建规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准问题;

(四)工程项目投资来源是否合法,当年的建设资金是否落实;

(五)工程项目开工前支出是否符合国家有关规定;

(六)设计、监理、施工单位的资质是否符合工程项目的要求;

(七)负责工程项目的部门或单位内控制度是否健全有效;

(八)工程项目招标、承包程序和方式是否符合规定,手续是否完备、合法,所订合同或协议书中的责权利,质量、工期,取费等级、拨付款办法,奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;

(九)与设计单位签订的工程勘察设计、施工图设计等合同是否合法、合规,收费是否合理;

(十)审计处认为需要审计的其他内容。

第十三条  工程项目施工阶段审计的主要内容

(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;

(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;

(三)工程项目投资完成额、工程进度款的拨付及资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;

(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题;

(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购或收取回扣等行为;设备和材料等物资的验收、保管、保管、使用与维护是否有效;

(六)隐蔽工程及不可再复查工程是否按设计要求进行;采用的设备和原材料是否达到设计标准;

(七)审计处认为需要审计的其他内容。

第十四条  工程项目竣工结算审计的主要内容

(一)工程项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法;

(二)工程量是否真实、套项及价格是否正确,执行文件、定额选用及各项费用计取是否准确、合规;

(三)工程变更、隐蔽工程等签证是否齐全、有效,手续是否完备,数据是否正确;

(四)竣工结算的编制依据是否符合国家有关规定,手续是否完备、合规,资料是否齐全、真实,各项清理工作是否全面、彻底,对遗留问题处理是否合规;

(五)投资及概预算执行情况,有无擅自提高建设标准、扩大建设规模的问题;

(六)交付使用财产是否真实、完整,是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确;

(七)转出投资、应核销投资及应核销其他支出的列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规;

(八)尾工工程的未完工程量与所需投资计算是否正确、合规,有无将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余等问题;

(九)基建投资的来源、分配、使用是否真实、合法;

(十)结余资金特别是库存物资是否真实、完整,有无隐瞒、转移、挪用结余资金和压低库存物资等问题;往来款项是否真实、合法,有无转移挪用建设资金和债权、债务清理不清等问题。

第四章  工程项目的审计程序

第十五条  工程项目开工前的审计程序

(一)编制投资概算的相关部门(可行性研究的单位)提供投资概算编制的依据材料,审计处参与学校组织的投资概算评估。

(二)工程管理部门将签署意见的勘察设计招标文件、拟签的勘察设计合同送交审计处,审计处根据实际情况提出审计意见;

(三)审计处参与施工图设计方案会审,检查施工图设计是否按批准的初步设计的原则、范围、内容、项目及投资额进行,审核设计概算并提出审计意见。

(四)工程管理部门将拟订并签署意见的招标文件及相关资料送交审计处,审计处根据实际情况提出审计意见;

审计处组织对工程项目招标预算标底及其拦标价进行审核。

第十六条  工程项目施工阶段的审计程序

(一)施工合同经工程项目管理部门初审并签署意见后,送审计处审核,审计处根据实际情况提出审计意见。

(二)隐蔽工程及不可再复查工程,工程项目管理部门应该在封闭或拆除前两天通知审计处。审计处参与隐蔽工程及不可再复查工程的见证,核查其真实情况。

(三)施工过程中需要确定价格的材料和设备,在实施采购前,职能部门应根据使用要求和技术指标,及时向审计处提供产品品牌、型号、规格、价格、供货单位等相关信息;审计处参与相关部门组织的市场考察、询价及谈判。

(四)施工单位按合同约定提交有关工程统计资料和工程进度款拨付申请报告,经监理单位和工程项目管理部门审核并签署意见后,送交审计处,审计处根据实际情况提出审计意见。

(五)对提出工程项目洽商、变更和工程索赔要求的,应由主张单位或部门以书面形式提出,并附变更内容、依据、损失和变更费用预算书等书面材料,经监理单位和工程项目管理部门签署意见后,送交审计处,审计处根据实际情况提出审计意见。

第十七条  工程项目竣工结算阶段的审计程序

(一)工程项目竣工验收合格后,施工单位编制工程项目结算书送工程项目管理部门,经工程项目管理部门初审签署意见并按照有关规定补充相关材料后报送审计处,所报送的材料完整并符合相关规定的要求。报审材料如下:

1)甲方及监理审核后工程项目结算书、工程量计算书(含电子文档及完整的计算式材料);

2)工程项目的可行性研究报告、初步设计概算、修正概算、立项审批手续;

3)招标文件、投标书、答疑文件、中标通知书(招标项目需提供)、施工图、竣工图、隐蔽工程资料,施工合同或协议及承诺书;

4)工程项目变更,必须提交手续齐全的变更通知书、工程联系函及现场签证单,经甲方批准的施工组织设计;

5)工程项目竣工验收资料、工程的实际开工日期、竣工日期、图纸会审纪要、有关会议记录等;

6)甲方委托施工单位购买的主要材料价格进行签证,甲方自行采购设备、主要材料的合同、清单、出入库资料;

7)工程项目财务报表、银行往来及债权债务对账签证资料;

8)工程项目施工前后发生的各种相关费用凭证及有关材料;

9)施工期间有关政策性调整文件、监理记录等;

10)审计处认为需要提供的其他材料。

(二)审计处收到材料后先进行登记,然后根据工程项目的规模及审计处的人力资源情况报请学校主要负责人,确定是否委托社会中介机构审计。

1)若无需委托社会中介机构审计,则由审计处负责组织审计,工程项目管理部门配合,施工单位接受查询;在工作过程中由审计人员草拟审计报告初稿,征求施工单位、工程项目管理部门的意见后,报审计处处长审核;审计结束后,由审计人员出具正式审计报告。

2)若需委托社会中介机构审计,则由审计处负责组织审计,则由审计处进行初审,然后发布招标公告,委托社会中介机构审计;社会中介审计机构确定后,工程项目管理部门配合,接受查询;在审计工作实施过程中,由社会中介审计机构草拟审计报告初稿,征求工程项目管理部门及施工单位的意见,经审计处复核;审计结束后,由社会中介审计机构出具正式审计报告。

(三)审计报告由工程项目管理部门和审计处的领导共同签字确认并报学校主要负责人审批后,审计处及时将审计资料及报告送工程项目管理部门,并由工程项目管理部门负责整理归档。

(四)财务处根据审定的工程项目价款支付工程项目价款。凡未经结算审计的工程项目,不得支付工程尾款。

第十八条  工程项目财务决算的审计程序

(一)财务部门收集财务决算资料,送交有关部门审计。具体资料如下:

1)工程项目建设的建议书、可行性研究报告、初步设计的批准文件、预算(概算)批复资料及年度投资计划或资金筹措文件;

2)工程项目合同文本(包括施工、设计、勘察、监理等)、招投标文件、施工合同、施工图纸和设计变更资料;

3)工程项目结算资料、竣工验收报告、竣工结算报告;

4)工程项目的内控制度、竣工财务决算报表、有关的财务账簿、凭证、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产入账入库的资料;

5)审计需要提供的其他资料。

(二)依据财务决算资料,工程项目施工前后发生的各项费用进行审核,并形成财务决算报告。工程项目财务决算报告的主要内容:

1)工程名称及开竣工日期;

2)施工单位名称;

3)审计报告审定造价;

4)经调整审核后的甲方购买材料费;

5)经审核后的水电费;

6)经审核后的可以进入该项工程成本的其他相关费用;

7)该项工程的审计费;

8)经审核认定的该项工程的最终造价。

决算价值作为该工程项目实际价值的唯一依据,直接纳入学校固定资产管理和财务管理。

第五章 法律责任

第十九条  违反本办法,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,内部审计机构可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,呈报学校主要负责人,学校主要负责人应及时予以处理:

()拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

()转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

()转移、隐匿违法所得财产的;

()弄虚作假,隐瞒事实真相的;

()阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

()拒不执行审计决定或审计意见书的;

()报复、陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十条  违反本办法,有下列行为之一的审计人员,由学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:

() 利用职权,谋取私利的;

() 弄虚作假,徇私舞弊的;

() 玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;

() 泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第六章  

第二十一条  本办法如与国家审计法律法规有抵触的,以国家审计法律法规为准。

第二十二条  本办法由学校审计处负责解释。

第二十三条  本办法自公布之日起施行。

一二年四月十三日

主题词:审计 工程项目  实施办法

   
 

菏泽学院办公室               2012 年4 月13

 
 

共印70

 

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